Compliance-Management im SE-Konzern
22.06.2021
Einführung und Ausgestaltung von CMS in Europäischen Gesellschaften mit Sitz in Deutschland. Von Sarah Schwab-Jung. Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2019, 211 Seiten, Preis Euro (D) 39,95, ISBN 978-3-503-18713-3 (gedrucktes Werk), Preis Euro (D) 35,95, ISBN 978-3-503-18714-0 (E-Book).
Das Buch von Sarah Schwab-Jung fokussiert sich auf die supranationale Rechtsform Societas Europaea (SE). Die Autorin beschäftigt sich mit der Frage, welchen Anforderungen ein Compliance- Management-System (CMS) für SE-Konzerne mit Sitz in Deutschland genügen muss und wie bei einer möglichen Ausgestaltung vorgegangen werden kann. Vor dem Hintergrund der vorhandenen komplexen, länderübergreifenden Konzerngefüge ist dem Buch eine besondere Aktualität und Erfordernis beizumessen.
In insgesamt fünf Kapiteln wird systematisch an die Thematik herangeführt. Die Autorin widmet sich zu Beginn den Compliance-Grundlagen, wodurch wesentliche Begriffe definiert, abgegrenzt und ein einheitliches Verständnis für die Thematik geschaffen werden. Ebenso verhält es sich mit den Besonderheiten und der Bedeutung der SE-Rechtsform.
Sehr gut gelungen ist die Auseinandersetzung mit dem aktuellen Diskussionsstand bezüglicher einer Rechtspflicht zur Einführung eines Compliance-Management-Systems für die nationale AG. Hierbei untersucht die Autorin, ob und wenn ja, welche Erkenntnisse hiervon zur Herleitung einer Rechtspflicht für einen SE-Konzern eingesetzt werden können. Schwerpunkte ihrer Analyse bilden folgende Punkte:
• branchenspezifische Regelungen,
• aktienrechtliche Regelungen,
• weitere gesetzliche Regelungen,
• Soft-Law-Regelungen.
Auf Basis dieser Erkenntnisse erfolgt die Ausarbeitung für SE-Konzerne mit Sitz in Deutschland. Sinnvollerweise wird hierbei das Betrachtungsspektrum um
• die Compliance-Pflicht aus den Regelungen der SE-VO,
• SE-VO-spezifische Satzungsregelungen,
• die Ausführungsgesetze der Sitzstaaten,
• nationale Regelungen beziehungsweise Regelungen nationaler Satzungsbestimmungen,
• Regelungen des allgemeinen Verkehrsrechts und
• Standards
erweitert.
Ein tabellarischer Vergleich, welcher die einschlägigen Kernaussagen aus den unterschiedlichen Normen (unter anderem auch IDW PS 980, ISO 19600) den Compliance-Management-Elementen zuordnet, ist neben der gut gelungenen Übersichtlichkeit eine passende Abrundung am Ende dieses Kapitels.
Im Rahmen der Erstellung eines CMS für einen SE-Konzern verweist die Autorin auf die notwendige Einzelfallbetrachtung je Konzernstruktur und -spezifika. Besondere Praxisunterstützung wird hierbei durch die beispielhafte Ausgestaltung eines CMS geschaffen, welche als fundierter Leitfaden für das jeweils eigene Unternehmen herangezogen werden kann. Die Darstellung erstreckt sich auf die Themenbereiche Risikoanalyse, Compliance-Kultur, Compliance-Ziele, Compliance-Programm, Compliance-Organisation, Compliance-Kommunikation sowie Compliance-Überwachung und -verbesserung.
Mitarbeitenden der Internen Revision empfiehlt sich dieses Buch sehr. Frau Schwab-Jung ist es gelungen, die einschlägigen, rechtlichen Vorgaben in eine Form zu bringen, welche auch als Nachschlagewerk geeignet ist. Darüber hinaus bietet es sich auch für diejenigen an, die einen aktuellen Ein- und Überblick rund um das Themenfeld Compliance erhalten möchten – beispielsweise zur Wissensauffrischung, aber auch als ergänzenden Einstieg in diesen Themenkomplex.
Auch vor dem Hintergrund der zusammengefassten Thesen im letzten Kapitel sind zahlreiche Anregungen für die Revisionsarbeit enthalten, wodurch das vorliegende Buch einen sehr guten Mehrwert bieten kann.
Alexander Merx, B. A., ist Prüfer in der Konzernrevision der Fiducia & GAD IT AG sowie selbstständiger Berater und Agile Coach.
Quelle: ZIR Zeitschrift Interne Revision Ausgabe 3/2021
In insgesamt fünf Kapiteln wird systematisch an die Thematik herangeführt. Die Autorin widmet sich zu Beginn den Compliance-Grundlagen, wodurch wesentliche Begriffe definiert, abgegrenzt und ein einheitliches Verständnis für die Thematik geschaffen werden. Ebenso verhält es sich mit den Besonderheiten und der Bedeutung der SE-Rechtsform.
Sehr gut gelungen ist die Auseinandersetzung mit dem aktuellen Diskussionsstand bezüglicher einer Rechtspflicht zur Einführung eines Compliance-Management-Systems für die nationale AG. Hierbei untersucht die Autorin, ob und wenn ja, welche Erkenntnisse hiervon zur Herleitung einer Rechtspflicht für einen SE-Konzern eingesetzt werden können. Schwerpunkte ihrer Analyse bilden folgende Punkte:
• branchenspezifische Regelungen,
• aktienrechtliche Regelungen,
• weitere gesetzliche Regelungen,
• Soft-Law-Regelungen.
Auf Basis dieser Erkenntnisse erfolgt die Ausarbeitung für SE-Konzerne mit Sitz in Deutschland. Sinnvollerweise wird hierbei das Betrachtungsspektrum um
• die Compliance-Pflicht aus den Regelungen der SE-VO,
• SE-VO-spezifische Satzungsregelungen,
• die Ausführungsgesetze der Sitzstaaten,
• nationale Regelungen beziehungsweise Regelungen nationaler Satzungsbestimmungen,
• Regelungen des allgemeinen Verkehrsrechts und
• Standards
erweitert.
Ein tabellarischer Vergleich, welcher die einschlägigen Kernaussagen aus den unterschiedlichen Normen (unter anderem auch IDW PS 980, ISO 19600) den Compliance-Management-Elementen zuordnet, ist neben der gut gelungenen Übersichtlichkeit eine passende Abrundung am Ende dieses Kapitels.
Im Rahmen der Erstellung eines CMS für einen SE-Konzern verweist die Autorin auf die notwendige Einzelfallbetrachtung je Konzernstruktur und -spezifika. Besondere Praxisunterstützung wird hierbei durch die beispielhafte Ausgestaltung eines CMS geschaffen, welche als fundierter Leitfaden für das jeweils eigene Unternehmen herangezogen werden kann. Die Darstellung erstreckt sich auf die Themenbereiche Risikoanalyse, Compliance-Kultur, Compliance-Ziele, Compliance-Programm, Compliance-Organisation, Compliance-Kommunikation sowie Compliance-Überwachung und -verbesserung.
Mitarbeitenden der Internen Revision empfiehlt sich dieses Buch sehr. Frau Schwab-Jung ist es gelungen, die einschlägigen, rechtlichen Vorgaben in eine Form zu bringen, welche auch als Nachschlagewerk geeignet ist. Darüber hinaus bietet es sich auch für diejenigen an, die einen aktuellen Ein- und Überblick rund um das Themenfeld Compliance erhalten möchten – beispielsweise zur Wissensauffrischung, aber auch als ergänzenden Einstieg in diesen Themenkomplex.
Auch vor dem Hintergrund der zusammengefassten Thesen im letzten Kapitel sind zahlreiche Anregungen für die Revisionsarbeit enthalten, wodurch das vorliegende Buch einen sehr guten Mehrwert bieten kann.
Alexander Merx, B. A., ist Prüfer in der Konzernrevision der Fiducia & GAD IT AG sowie selbstständiger Berater und Agile Coach.
Quelle: ZIR Zeitschrift Interne Revision Ausgabe 3/2021
Programmbereich: Management und Wirtschaft